Proceso de investigación en Auditoría Forense y Auditoría Especial

Proceso de investigación en Auditoría Forense y Auditoría Especial

Marcial Pérez Villanueva

Prefacio

El tema que aborda el presente libro, se ha constituido en los últimos años, como uno de los flagelos que afecta a la mayoría de los países. sin distinción alguna. Como tal, el fraude de corrupción, malversación de bienes, informes fraudulentos y blanqueo de bienes: trascienden las fronteras de un país, convirtiéndose de esta forma, en un problema a solucionar a nivel mundial y no solamente a escala nacional.

El grado de colaboración de los países y la normativa a nivel internacional que se dicte al respecto, jugara un rol más que importante, en pos de lograr, no solo el esclarecimiento de hechos de corrupción, malversación de bienes, informes fraudulentos y blanqueo de bienes, sino también la condena sentenciada a los sujetos vinculados con dichas maniobras.

Es importante destacar que en primera instancia cuando nos enfrentamos a los conceptos de corrupción, malversación de bienes, informes fraudulentos y blanqueo de capitales, encontramos como causa de los mismos, a la actividad ilícita previa.

Por lo tanto, las distintas etapas que se desarrollen para poder efectuar las operaciones de fraude, será con el producto final del reciclaje efectuado sobre los bienes que provienen de ese delito previo.

 Diferencias del rol de Auditoría Forense y Auditoría Especial

Este último debe desarrollar las siguientes capacidades, para llevar a cabo su trabajo con éxito:

• La habilidad de escudriñar pequeños detalles sin perder de vista el gran entorno. Usando una metáfora, lo anterior significa que debe percatarse de las hojas al tiempo que contempla el bosque.
• Estar familiarizado con las múltiples caras del fraude, desde las cuales van circunstancias relativamente fáciles de detectar, como un simple robo, hasta situaciones de suma complejidad, como la manipulación de estados financieros.
• Conocer las características comunes. de los crímenes y criminales de cuello blanco.
• Contar con un entrenamiento capaz de maniobrar exitosamente el entono legal en el que se enfrentan este tipo de controversias.

El auditor tradicional conoce estos temas, pero solo en forma superficial y nunca al nivel de especialización. Pero quizá, la diferencia más marcada es que los auditores tradicionales descubren únicamente un 20% de los fraudes y la mayoría de los casos de este tipo surgen por accidente o ante una queja o comentario anónimo de algún trabajador.

Este hecho, deja en claro que la mera existencia de auditores tradicionales no le garantiza a la empresa una proteccion adecuada contra el fraude interno y/o externo.